Individual Retirement Account (IRA) — один из главных инструментов накопления на пенсию для американцев, не охваченных корпоративными планами или желающих дополнить 401(k). В 2025 году лимит взносов в IRA составляет $7 000 в год ($8 000 для тех, кому 50 и более лет). Но выбор между двумя основными типами этого счёта требует понимания налоговой механики.
Принципиальное различие: когда платить налоги
Традиционный IRA работает по принципу «налоги потом»: вы вносите деньги до налогообложения (получаете вычет сейчас), инвестиции растут без налогов, но при снятии средств на пенсии платите обычный подоходный налог.
Roth IRA — обратная логика: взносы делаются из уже обложенных налогом денег (вычета нет), но при снятии после 59,5 лет всё — включая инвестиционный доход — не облагается налогом.
Лимиты взносов 2025
Для Roth IRA действуют ограничения по доходу: одинокие налогоплательщики с MAGI выше $161 000 не могут вносить полный взнос, свыше $176 000 — полностью лишаются права. Для семейных пар эти лимиты составляют $240 000 и $250 000 соответственно.
Когда выгоднее Roth IRA
- Вы находитесь в начале карьеры и ожидаете роста дохода и налоговой ставки.
- Вы хотите избежать обязательных минимальных выплат (RMD) — у Roth IRA их нет при жизни владельца.
- Вы планируете передать счёт наследникам: Roth IRA более выгоден с точки зрения налогового планирования наследства.
- Вы ожидаете, что налоговые ставки вырастут в будущем.
Когда выгоднее традиционный IRA
- Вы в пике карьеры с высоким доходом и высокой текущей налоговой ставкой.
- Вы рассчитываете на более низкий доход (и ставку) на пенсии.
- Ваш доход превышает лимиты Roth IRA.
Backdoor Roth: стратегия для высокодоходных
Если ваш доход превышает лимиты Roth IRA, существует легальная стратегия «backdoor Roth»: вы делаете невычитаемый взнос в традиционный IRA, а затем конвертируете его в Roth. Важно учитывать правило pro-rata при наличии других традиционных IRA-счетов.
Сравнительная таблица
| Параметр | Традиционный IRA | Roth IRA |
|---|---|---|
| Налоговый вычет сейчас | Да (при соответствии) | Нет |
| Налог при снятии | Обычный подоходный | Нет (квалиф. снятие) |
| RMD с 73 лет | Да | Нет |
| Лимит дохода | Нет (для взносов) | Да ($176K / $250K) |
| Досрочное снятие взносов | С 10% штрафом | Без штрафа (взносы) |
Лучший IRA — тот, который вы открываете как можно раньше. Время, проведённое на рынке, важнее выбора между типами счёта.
Для большинства молодых американцев с умеренным доходом Roth IRA является предпочтительным вариантом. Для тех, кто в расцвете карьеры и на пике налоговой нагрузки, — традиционный IRA снизит текущее налоговое бремя.